Энциклопедия банковского дела и финансов - налоги на инвестиции в ценные бумаги

По мере роста значения ценных бумаг как формы налогообложения имущества и по мере увеличения ставок налогообложения НАЛОГИ на доходы от ценных бумаг становятся все более важным фактором при выборе тех или иных ценных бумаг, особенно для инвесторов с высокими доходамиИнвестиции в ценные бумаги  облагаются в США федеральными подоходными налогами, подоходными налогами штатов, федеральными налогами на наследство и дарения, налогами штатов на недвижимость, налогами на имущество, налогами на операции с ценными бумагами. Подоходные налоги взимаются с текущих доходов от ценных бумаг в виде процентов по облигациям и дивидендов по акциям, а также с прироста курсовой стоимости, реализованной при продаже ценных бумаг. Налоги на наследство, дарения и недвижимость взимаются в зависимости от балансовой оценки фондовых ценностей. Налоги на операции с ценными бумагами взимаются по специальным ставкам.Ниже приводятся некоторые факторы, к-рые инвесторы могут учесть для того, чтобы законным путем уменьшить налоговое бремя. 1. Использование в своей стратегии положений, касающихся доходов и потерь в результате изменения курсовой стоимости. Контролируя в течение всего периода обладания ценной бумагой изменение их курсовой стоимости, инвесторы могут достичь сокращения своих налоговых выплат.2. Покупка ценных бумаг, доходы от к-рых не облагаются налогом. Это обычно выгодно для инвесторов с высокими доходами и для институциональных инвесторов.3. Концентрация ценных бумаг в штатах, имеющих более щадящее налогообложение. Эта стратегия особенно удачна в случае создания трастов и в вопросах налогообложения наследства.Инвестиционный доход определяется как общий доход  налогоплательщика от процентов, дивидендов, чистых краткосрочных или долгосрочных доходов, полученных в результате реализации ценных бумаг по более высокому курсу. Инвестиционные расходы все издержки, к-рые считаются производственными или предпринимательскими затратами, налоги на личное имущество, скидки на безнадежные долги,  амортизационные отчисления,  скидки на истощение природных ресурсов, издержки, связанные с получением инвестиционного дохода и ряд иных затрат, разрешенных кодексом. Чистый инвестиционный доход  разница между текущим инвестиционным доходом и инвестиционными издержками.См. ОБЛИГАЦИИ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГАМИ.